Статья
Название статьи Поддержка экономических субъектов налоговыми способами и методами в зарубежных странах и РФ в условиях коронавируса
Авторы Вылкова Е.С. ,
Библиографическое описание статьи
Категория Экономические науки
УДК 336.233.2
DOI 10.21209/2227-9245-2020-26-5-54-64
Тип статьи Научная
Аннотация В условиях распространившейся по миру пандемии коронавируса весьма важно обеспечить своевременную поддержку экономических субъектов со стороны государства, в том числе путем использования различных налоговых инструментов. Цель исследования состоит в том, чтобы на основе анализа информации о поддержке экономических субъектов в различных странах в условиях COVID-19, сопоставления применяемых мер и их трендов с российскими реалиями наметить варианты дальнейшего реформирования отечественной системы налогообложения в целях эффективного преодоления вызовов настоящего исторического момента и выхода из кризиса. Методами исследования являются сравнительный анализ, сопоставление, обобщение лучших практик поддержки бизнеса и граждан в условиях пандемии в России и за рубежом. Выявлен широкий спектр мер по поддержке бизнеса в условиях пандемии: изменение сроков подачи отчетов, освобождение от долгов, перенос соответствующих налоговых действий на более позднее время и др. В Китае принимаемые меры включают снижение ставок НДС и НДФЛ. В России предусматриваются отсрочки по налогам, поддержка субъектов малого и среднего бизнеса и другие меры. Выявлено, что в России используется большинство из мер поддержки, применяемых зарубежными странами. Ряд мер более четко разработан, чем в других юрисдикциях. В перспективе целесообразно снизить налоговую нагрузку по косвенным налогам и налогообложению труда, развивать цифровизацию деятельности налоговых служб. Российская практика поддержки бизнеса государством в условиях пандемии в целом является адекватной вызовам настоящего момента. Ряд мер необходимо внедрять в ближайшее время, базируясь на успешном опыте их применения другими государствами. Эффективная оцифровка взаимодействия государства с экономическими субъектами позволит продуктивнее решать форс-мажорные проблемы. Обновление отечественной налоговой политики должно проходить с учетом мировых реалий и последних системно-технологических парадигм
Ключевые слова налог; налогообложение; налоговое администрирование; поддержка налогоплательщиков; льгота; цифровизация; баланс интересов, страховые взносы; налоговая ставка; тариф
Информация о статье Вылкова Е. С. Поддержка экономических субъектов налоговыми способами и методами в зарубежных странах и РФ в условиях коронавируса // Вестник Забайкальского государственного университета. 2020. Т. 26, №. 5. С. 54–64. DOI: 10.21209/2227-9245-2020-26-5-54-64.
Список литературы 1. Буркова А. Ю. Форс-мажорные обстоятельства в коммерческих отношениях // Законодательство и экономика. 2015. № 3. С. 55–59. 2. Вылкова Е. С., Киселева Е. А. Нивелирование дисбаланса интересов участников управления налогообложением при его осуществлении на уровне коммерческой организации. СПб.: КультИнформПресс, 2016. 181 с. 3. Вылкова Е. С., Красавин В. И. Формирование налоговых льгот в субъектах Российской Федерации (на примере СЗФО). СПб.: Центр подготовки персонала Федеральной налоговой службы, 2011. 277 с. 4. Евстигнеев Е. Н., Викторова Н. Г. Будущее российской налоговой системы // Известия Дальневосточного федерального университета. Экономика и управление. 2018. № 2. С. 5–15. 5. Евстигнеев Е. Н., Викторова Н. Г. Информационные, технологические и кадровые аспекты налогового менеджмента // Экономика. Налоги. Право. 2014. № 6. С. 95–100. 6. Ермакова Е. А. Государство как хозяйствующий субъект рыночных отношений и новые подходы к управлению государством // Вестник Саратовского государственного социально-экономического университета. 2007. № 3. С. 120–123. 7. Зинковский М. А. Мировой финансовый кризис: обстоятельство непреодолимой силы (форс-мажор), доказательственный или общеизвестный факт? // Юрист. 2012. № 4. С. 21–27. 8. Конягина М. Н. Функциональное реформирование банковской системы: альтернативный взгляд // Финансы и кредит. 2012. № 27. С. 30–37. 9. Меры поддержки бизнеса. URL: https://www.nalog.ru/rn78/business-support-2020 (дата обращения: 10.05.2020). Текст: электронный. 10. Михаил Мишустин провел пленарное заседание Сообщества цифровой трансформации налоговых органов в штаб-квартире ОЭСР в Париже. URL: https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/9393120 (дата обращения: 10.05.2020). Текст: электронный. 11. Михаил Мишустин рассказал о новейших цифровых технологиях в налоговом администрировании на совместном международном семинаре ОЭСР и IOTA. URL: https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/6967758 (дата обращения: 10.05.2020). Текст: электронный. 12. Михаил Мишустин рассказал об опыте цифровизации российских налоговых органов в рамках Всемирного конгресса по информационным технологиям (WCIT). URL: https://www.nalog.ru/rn77/news/international_activities/9146369 (дата обращения: 10.05.2020). Текст: электронный. 13. Об искусственном интеллекте в налоговом администрировании и налоговиках будущего программе «Налоги» рассказал глава ФНС России Михаил Мишустин. URL: https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/7084090 (дата обращения: 10.05.2020). Текст: электронный. 14. Онлайн-форум LF 9 1/2: законы коронавируса. URL: https://lfacademy.ru/course/2882886 (дата обращения: 10.05.2020). Текст: электронный. 15. Талеб Нассим Николас. Черный лебедь. Под знаком непредсказуемости. М.: КоЛибри, 217. 736 с. 16. Цифровая трансформация налоговых органов стала главной темой XII пленарного заседания Форума по налоговому администрированию ОЭСР. URL: https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/8587982 (дата обращения: 10.05.2020). Текст: электронный. 17. Цифровые технологии налогового администрирования / под ред. И. А. Майбурова, Ю. Б. Иванова. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2019. 263 с. 18. Cockfield A., Hellerstein W., Lamensch M. Taxing global digital commerce. Kluwer, 2020. 154 р. 19. Dyrina E. N., Bannova K. A. Improvement in implementation of fiscal policy of Russia Procedia // Social and Behavioral Sciences. 2015. Vol. 166. P. 58. 20. Flyer on taxpayer measures. URL: https://oecd.dam-broadcast.com/pm_7379_119_119698-4f8bfnegoj.pdf (дата обращения: 10.05.2020). Текст: электронный. 21. Geringer S. National digital taxes: lessons from Europe // South African Journal of Accounting Research. 2020. 236 р. 22. Ivanov V. V., Lvova N. A., Pokrovskaia N. V., Naumenkova S. V. Determinants of tax incentives for investment activity of enterprises // Journal of Tax Reform. 2018. Vol. 4, No. 2. P. 125–141. 23. New OECD outlook on the global economy. URL: https://www.oecd.org/economic-outlook (дата обращения: 10.05.2020). Текст: электронный. 24. OECD secretariat analysis of tax treaties and the impact of the COVID-19 Crisis. URL: https://www.oecd.org/coronavirus/en (дата обращения: 10.05.2020). Текст: электронный. 25. Tackling the coronavirus: OECD forum on tax administration publishes actions that tax administrations are currently taking to support taxpayers. URL: https://www.oecd.org/tax/administration/tackling-the-coronavirus-oecd-forum-on-tax-administration-publishes-actions-that-fta-tax-administrations-are-currently-taking-to-support-taxpayers.htm (дата обращения: 10.05.2020). Текст: электронный. 26. Tax administration responses to COVID-19: Business continuity considerations, OECD, Paris. URL: https://read.oecd-ilibrary.org/view/?ref=128_128290-cy6mbvet5x&title=Tax-administration-responses-to-covid-19-business-continuity-consideration (дата обращения: 10.05.2020). Текст: электронный. 27. Tax administration responses to COVID-19: Measures taken to support taxpayers, OECD, Paris. URL: https://read.oecd-ilibrary.org/view/?ref=126_126478-29c4rprb3y&title=Tax_administration_responses_to_COVID-9_Measures_taken_to_support_taxpayers (дата обращения: 10.05.2020). Текст: электронный. 28. Ting A., Gray S. J. The rise of the digital economy: Rethinking the taxation of multinational enterprises // Journal of International Business Studies. 2019. Vol. 50, No. 9. P. 1656–1667.
Полный текст статьиПоддержка экономических субъектов налоговыми способами и методами в зарубежных странах и РФ в условиях коронавируса