Zusammenfassung
In diesem Kapitel werden zunächst überblicksartig die allgemeinen rechtlichen Vorgaben für das Vorstandshandeln dargestellt (s. Abschn. 4.1). Bis vor wenigen Jahren befasste sich die juristische Literatur vornehmlich mit der Frage, ob der Vorstand überhaupt nachhaltigkeitsorientiert handeln darf (s. Abschn. 4.2). Mittlerweile verschiebt sich der Schwerpunkt in Richtung der Frage, ob der Vorstand nachhaltigkeitsorientiert entscheiden muss (s. Abschn. 4.3). In diesem Zuge werden wir nachhaltigkeitsbezogene Aufgaben des Vorstands identifizieren. Im zweiten Teil dieses Kapitels werden wir untersuchen, welche Vorgaben für die Binnenorganisation des Vorstands bestehen (s. Abschn. 4.4). Welche Aufgaben können delegiert werden und welche nicht? Darauf aufbauend wollen wir mögliche Varianten der Binnenorganisation für die zuvor ausgemachten nachhaltigkeitsbezogenen Aufgaben darstellen (s. Abschn. 4.5).
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Notes
- 1.
BeckOGK AktG-Fleischer (2021), § 76 Rn. 66; Ihrig und Schäfer (2020), Rn. 23; GroKo AktG-Kort (2015), § 76 Rn. 42 ff.
- 2.
BeckOGK AktG-Fleischer (2021), § 76 Rn. 68; Ihrig und Schäfer (2020), Rn. 24; GroKo AktG-Kort (2015), § 76 Rn. 41, 45 ff.
- 3.
BeckOGK AktG-Fleischer (2021), § 76 Rn. 68; Ihrig und Schäfer (2020), Rn. 24; GroKo AktG-Kort (2015), § 76 Rn. 51 f.
- 4.
BGHZ 114, 127 (130 f.); BGHZ 126, 340 (344 f.); s. Abschn. 5.1.
- 5.
BeckOGK AktG-Fleischer (2021), § 76 Rn. 67; Ihrig und Schäfer (2020), Rn. 23.
- 6.
BeckOGK AktG-Spindler (2021), § 111 Rn. 86; GroKo AktG-Kort (2015), § 76 Rn. 43.
- 7.
Grigoleit-Herrler (2020), § 119 Rn. 13; Ihrig und Schäfer (2020), Rn. 1; GroKo AktG-Mülbert (2017), § 119 Rn. 191.
- 8.
Grigoleit-Herrler (2020), § 119 Rn. 13; GroKo AktG-Mülbert (2017), § 119 Rn. 191.
- 9.
Vgl. OLG Stuttgart AG 2006, 727 (728) = NZG 2006, 790 (791); Reichert et al. (2021), Rn. 15.
- 10.
- 11.
BGHZ, 135, 244 (253); BeckOGK AktG-Fleischer (2021), § 76 Rn. 68.
- 12.
BeckOGK AktG-Fleischer (2021), § 76 Rn. 68; Ihrig und Schäfer (2020), Rn. 24; GroKo AktG-Kort (2015), § 76 Rn. 51.
- 13.
S. auch Fußnote 38.
- 14.
- 15.
- 16.
BeckOGK AktG-Fleischer (2021), § 93 Rn. 25 ff.; MüKo AktG-Spindler (2019), § 93 Rn. 86 f.
- 17.
Grigoleit-Grigoleit (2020), § 76 Rn. 44; GroKo AktG-Kort (2015), § 76 Rn. 47.
- 18.
Walden (2015), S. 17.
- 19.
Die Begriffe „Unternehmensgegenstand“ und „Gesellschaftszweck“ (dazu anschließend) sind verwandt. Sie werden nicht einheitlich benutzt (MüKo AktG-Pentz (2019), § 23 Rn. 70 ff.). Nach überwiegender Auffassung sind sie in einer Mittel-Zweck-Relation verbunden, wonach der Gesellschaftszweck den Sinn der Gesellschaft beschreibt (etwa: Gewinnerzielung) und der Unternehmensgegenstand die dafür einzusetzenden Mittel (etwa: Erbringung von Dienstleistungen) (Hüffer/Koch-Koch (2021), § 23 Rn. 22; Grigoleit-Vedder (2020), § 23 Rn. 25 ff.; MüKo AktG-Pentz (2019), § 23 Rn. 70 ff.; GroKo AktG-Röhricht und Schall (2016), § 23 Rn. 125).
- 20.
Vgl. § 23 Abs. 3 Nr. 2 AktG: „[…] namentlich ist bei Industrie- und Handelsunternehmen die Art der Erzeugnisse und Waren, die hergestellt und gehandelt werden sollen […]“
- 21.
Grigoleit-Vedder (2020), § 23 Rn. 25; Ihrig und Schäfer (2020), Rn. 12; GroKo AktG-Röhricht und Schall (2016), § 23 Rn. 125.
- 22.
BeckOGK AktG-Fleischer (2021), § 82 Rn. 28 ff.; Grigoleit-Grigoleit (2020), § 76 Rn. 14; MüKo AktG-Pentz (2019), § 23 Rn. 86
- 23.
BeckOGK AktG-Fleischer (2021), § 82 Rn. 28 ff.
- 24.
Walden (2020), S. 55.
- 25.
Walden (2020), S. 55.
- 26.
Hüffer/Koch-Koch (2021), § 23 Rn. 22; GroKo AktG-Röhricht und Schall (2016), § 23 Rn. 125.
- 27.
BeckOGK AktG-Limmer (2021), § 23 Rn. 35; Ihrig und Schäfer (2020), Rn. 12; GroKo AktG-Röhricht und Schall (2016), § 23 Rn. 127.
- 28.
BeckOGK AktG-Limmer (2021), § 23 Rn. 35; vgl. GroKo AktG-Röhricht und Schall (2016), § 23 Rn. 127.
- 29.
- 30.
- 31.
- 32.
Ihrig und Schäfer (2020), Rn. 12.
- 33.
BeckOGK AktG-Fleischer (2021), § 82 Rn. 27.
- 34.
GroKo AktG-Röhricht und Schall (2016), § 23 Rn. 138; vgl. MüKo AktG-Pentz (2019), § 23 Rn. 76.
- 35.
Vetter (2018), S. 347.
- 36.
Walden (2020), S. 55.
- 37.
BeckOGK AktG-Fleischer (2021), § 76 Rn. 27; Hüffer/Koch-Koch (2021), § 76 Rn. 28; Kremer/Bachmann/Lutter/Werder-Werder (2021), Präambel Rn. 20; Schmidt/Lutter-Seibt (2020), § 76 Rn. 40; GroKo AktG-Kort (2015), § 76 Rn. 46. Häufig wird das „Unternehmensinteresse“ zudem mit dem „Wohle der Gesellschaft“ in § 93 Abs. 1 S. 2 AktG (business judgment rule) gleichgesetzt oder zumindest assoziiert (Lutter et al. (2020), Rn. 893; GroKo AktG-Hopt und Roth (2019), § 111 Rn. 78; GroKo AktG-Kort (2015), § 76 Rn. 65; vgl. Walden (2020), S. 59).
- 38.
GroKo AktG-Kort (2015), § 76 Rn. 46.
- 39.
Dies hat zur Folge, dass Definition und Bedeutung des Begriffs des Unternehmensinteresses nicht abschließend geklärt sind, vgl. hierzu etwa BeckOGK AktG-Fleischer (2021), § 76 Rn. 24; Kremer/Bachmann/Lutter/Werder-Werder (2021), Präambel Rn. 20; MüKo AktG-Spindler (2019), Vor § 76 Rn. 56, 68 ff.; Vetter (2018), S. 347 f.
- 40.
Kremer/Bachmann/Lutter/Werder-Werder (2021), Präambel Rn. 19.
- 41.
- 42.
Vgl. BeckOGK AktG-Fleischer (2021), § 76 Rn. 34; vgl. MüKo AktG-Spindler (2019), § 76 Rn. 66 ff.; vgl. GroKo AktG-Kort (2015), § 76 Rn. 52a.
- 43.
Regierungskommission DCGK (2022a).
- 44.
Dies ergibt sich aus der neuen Präambel Abs. 2 S. 2 (dazu bereits Abschn. 1.3.3) und der neuen Empfehlung A.1 (vgl. Regierungskommission DCGK (2022b), Präambel Abs. 2 und A.1).
- 45.
Vgl. Regierungskommission DCGK (2022b), Präambel Abs. 2.
- 46.
- 47.
- 48.
- 49.
Vetter (2018), S. 360; Walden (2015), S. 13. S. aber auch das Abstimmungsergebnis über die „Grüne Dividende“ bei der Alstria office REIT-AG: Kleinaktionäre wollten den Klimaschutz fördern; Großaktionäre optierten für eine höhere Dividendenausschüttung, https://alstria.de/gruene-dividende/. (Zugegriffen: 31. Mai 2022).
- 50.
Vetter (2018), S. 348.
- 51.
Vetter (2018), S. 348.
- 52.
Schmidt/Lutter-Seibt (2020), § 76 Rn. 41.
- 53.
Walden (2015), S. 15.
- 54.
- 55.
Im Sinne von § 267 Abs. 3 und 2 HGB.
- 56.
Im Sinne von § 264d HGB.
- 57.
Gem. § 1 LkSG sind dies Unternehmen mit mindestens 3000 Arbeitnehmern im Inland; ab 2024 werden die Schwellenwerte auf 1000 Arbeitnehmer gesenkt.
- 58.
- 59.
§ 5 Abs. 1 Satz 1 LkSG: Gemäß § 5 Abs. 1 Satz 2 LkSG gilt ein mittelbarer Zulieferer als unmittelbarer Zulieferer i. S. v. § 5 Abs. 1 Satz 1 LkSG, wenn ein Unternehmer eine missbräuchliche Gestaltung der unmittelbaren Zuliefererbeziehung oder ein Umgehungsgeschäft vorgenommen hat, um die Anforderungen an die Sorgfaltspflichten im Hinblick auf den unmittelbaren Zulieferer zu umgehen.
- 60.
- 61.
Vgl. Bachmann (2018), S. 233, 236 (Die Vorarbeiten würden Arbeit für den Vorstand bedeuten, seien aber keine eigenen Rechtspflichten).
- 62.
- 63.
- 64.
- 65.
- 66.
Regierungskommission DCGK (2022a).
- 67.
Regierungskommission DCGK (2022b), A.1.
- 68.
Europäische Kommission (2017), S. 10; BeckOGK HGB-Kleindiek (2020), § 289c Rn. 69.
- 69.
Europäische Kommission (2017), S. 10 f.
- 70.
Wiedmann und Hoppmann (2020), S. 229 f.
- 71.
Wiedmann und Hoppmann (2020), S. 233.
- 72.
§ 289c Abs. 4: „Wenn die Kapitalgesellschaft in Bezug auf einen oder mehrere der in Absatz 2 genannten Aspekte kein Konzept verfolgt, hat sie dies anstelle der auf den jeweiligen Aspekt bezogenen Angaben […] in der nichtfinanziellen Erklärung klar und begründet zu erläutern.“
- 73.
Bachmann (2018), S. 237 f.
- 74.
Hommelhoff (2017), S. 1362.
- 75.
Hommelhoff (2017), S. 1366.
- 76.
- 77.
- 78.
Vetter (2018), S. 355 f.
- 79.
Walden (2020), S. 55.
- 80.
BeckOGK AktG-Fleischer (2021), § 91 Rn. 33; Walden (2020), S. 5.
- 81.
Walden (2020), S. 55.
- 82.
Vgl. BaFin (2019), S. 18.
- 83.
- 84.
Vgl. BaFin (2019), S. 18.
- 85.
- 86.
Vetter (2018), S. 343 f.; vgl. MüKo AktG-Spindler (2019), § 76 Rn. 114.
- 87.
Vetter (2018), S. 343 f.
- 88.
Regierungskommission DCGK (2022a).
- 89.
Regierungskommission DCGK (2022b), A.3.
- 90.
Regierungskommission DCGK (2022b), A.1.
- 91.
Vgl. BeckOGK HGB-Kleindiek (2020), § 289c Rn. 83 ff.
- 92.
Grigoleit-Grigoleit (2020), § 76 Rn. 5.
- 93.
- 94.
- 95.
- 96.
Ihrig und Schäfer (2020), Rn. 6, 29; GroKo AktG-Kort (2015), § 76 Rn. 29 f.
- 97.
Ihrig und Schäfer (2020), Rn. 3, 6, 31; GroKo AktG-Kort (2015), § 76 Rn. 28.
- 98.
GroKo AktG-Kort (2015), § 76 Rn. 29.
- 99.
- 100.
- 101.
Kuntz (2020), S. 802.
- 102.
- 103.
- 104.
Schmidt/Lutter-Seibt (2020), § 76 Rn. 11.
- 105.
- 106.
Ihrig und Schäfer (2020), Rn. 417: Das AktG meine, wenn es den „Vorstand“ adressiere, immer den „Gesamtvorstand“, weil es vom Prinzip der Gesamtgeschäftsführung ausgehe (vgl. § 77 Abs. 1 S. 1 AktG).
- 107.
Vgl. Hoffmann-Becking (1998), S. 508 f.: Es gehe um Vorschriften, die das Verhältnis zwischen dem Vorstand und anderen Organen der AG beträfen, oder Vorschriften, deren Erfüllung dem Vorstand im öffentlichen Interesse aufgegeben worden sei. Vgl. Fleischer (2003), S. 6. Skeptisch: Grigoleit-Grigoleit (2020), § 76 Rn. 7.
- 108.
Vgl. Schmidt/Lutter-Seibt (2020), § 76 Rn. 13.
- 109.
- 110.
- 111.
- 112.
Ihrig und Schäfer (2020), Rn. 418.
- 113.
- 114.
- 115.
Vgl. Ihrig und Schäfer (2020), Rn. 6; vgl. GroKo AktG-Kort (2015), § 76 Rn. 36.
- 116.
Kremer/Bachmann/Lutter/Werder-Werder (2021), Grundsatz 5 Rn. 1; GroKo AktG-Kort (2015), § 76 Rn. 36a.
- 117.
- 118.
- 119.
GroKo AktG-Kort (2015), § 76 Rn. 36.
- 120.
- 121.
Ihrig und Schäfer (2020), Rn. 420 f.
- 122.
BeckOGK AktG-Fleischer (2021), § 76 Rn. 20; Hüffer/Koch-Koch (2021), § 76 Rn. 8.
- 123.
- 124.
Ihrig und Schäfer (2020), Rn. 438.
- 125.
- 126.
- 127.
- 128.
Fleischer (2003), S. 6.
- 129.
Siehe Fn. 128.
- 130.
Hier und bis zum Ende der weiterführenden Information: Kuntz (2020), S. 807 f.
- 131.
- 132.
- 133.
- 134.
BeckOGK AktG-Fleischer (2021), § 77 Rn. 51; GroKo AktG-Kort (2015), § 77 Rn. 35; Hoffmann-Becking (1998), S. 506
- 135.
GroKo AktG-Kort (2015), § 77 Rn. 35; Hoffmann-Becking (1998), S. 512.
- 136.
- 137.
- 138.
- 139.
GroKo AktG-Kort (2015), § 77 Rn. 42.
- 140.
BeckOGK AktG-Fleischer (2021), § 77 Rn. 61 ff.; Ihrig und Schäfer (2020), Rn. 445 ff.
- 141.
- 142.
- 143.
- 144.
BeckOGK AktG-Fleischer (2021), § 76 Rn. 75; Grigoleit-Grigoleit (2020), § 76 Rn. 86
- 145.
- 146.
- 147.
- 148.
BeckOGK AktG-Fleischer (2021), § 77 Rn. 10; Ihrig und Schäfer (2020), Rn. 360
- 149.
Hüffer/Koch-Koch (2021), § 77 Rn. 10.
- 150.
Ihrig und Schäfer (2020), Rn. 426; BeckOGK AktG-Fleischer (2021), § 77 Rn. 42.
- 151.
BeckOGK AktG-Fleischer (2021), § 77 Rn. 43; Ihrig und Schäfer (2020), Rn. 427; GroKo AktG-Kort (2015), § 76 Rn. 194.
- 152.
BeckOGK AktG-Fleischer (2021), § 77 Rn. 44; Ihrig und Schäfer (2020), Rn. 427; GroKo AktG-Kort (2015), § 77 Rn. 24
- 153.
- 154.
BeckOGK AktG-Fleischer (2021), § 77 Rn. 41; GroKo AktG-Kort (2015), § 77 Rn. 46; Hoffmann-Becking (1998), S. 514 f.
- 155.
BeckOGK AktG-Fleischer (2021), § 77 Rn. 14.
- 156.
- 157.
Hoffmann-Becking (1998), S. 514 f.
- 158.
Ihrig und Schäfer (2020), Rn. 433; GroKo AktG-Kort (2015), § 77 Rn. 43.
- 159.
- 160.
Ihrig und Schäfer (2020), Rn. 436.
- 161.
GroKo AktG-Kort (2015), § 77 Rn. 43; Hoffmann-Becking (1998), S. 516.
- 162.
Hoffmann-Becking (1998), S. 516.
- 163.
- 164.
GroKo AktG-Kort (2015), § 77 Rn. 45; Hoffmann-Becking (1998), S. 516.
- 165.
BeckOGK AktG-Fleischer (2021), § 77 Rn. 48; Ihrig und Schäfer (2020), Rn. 435; GroKo AktG-Kort (2015), § 77 Rn. 43.
- 166.
GroKo AktG-Kort (2015), § 77 Rn. 43, 45.
- 167.
GroKo AktG-Kort (2015), § 77 Rn. 43.
- 168.
Ihrig und Schäfer (2020), Rn. 435.
- 169.
- 170.
Grigoleit-Grigoleit (2020), § 76 Rn. 5.
- 171.
Vgl. Kuntz (2020), S. 809.
- 172.
Ihrig und Schäfer (2020), Rn. 430.
- 173.
- 174.
- 175.
- 176.
Ihrig und Schäfer (2020), Rn. 437 f.
- 177.
Hoffmann-Becking (1998), S. 510.
- 178.
- 179.
Vgl. Ihrig und Schäfer (2020), Rn. 439.
- 180.
§§289b, 264 Abs. 1 S. 1 und 3 HGB in Verbindung mit § 78 Abs. 1 S. 1 AktG. Siehe auch Hecker und Bröcker (2017), S. 765.
- 181.
Fleischer (2017), S. 522.
- 182.
Ihrig und Schäfer (2020), Rn. 418; MüKo AktG-Spindler (2019), § 77 Rn. 64.
- 183.
Eine Ausnahme bildet beispielsweise § 6 Abs. 2 S. 2 LkSG, der unmittelbar die Unternehmensleitung adressiert, s. Abschn. 4.5.3.1.
- 184.
Bundesregierung (2021), S. 33.
- 185.
BeckOGK AktG-Fleischer (2021), § 93 Rn. 28 f.; LG München I, NZG 2014, 345 (346) – Siemens/Neubürger.
- 186.
- 187.
Für den Aufsichtsrat ist die Compliance-Verantwortung des Vorstands im Rahmen seiner Überwachungsaufgabe relevant, vgl. Hüffer/Koch-Koch (2021), § 76 Rn. 12.
- 188.
Bachmann (2018), S. 239.
- 189.
Spießhofer (2018), S. 443.
- 190.
- 191.
Vetter (2018), S. 343.
- 192.
- 193.
- 194.
Hecker und Bröcker (2017), S. 765 f.
- 195.
Hommelhoff (2017), S. 1363.
- 196.
- 197.
Hommelhoff (2017), S. 1362.
- 198.
Bachmann (2018), S. 239.
- 199.
Vgl. Hommelhoff (2017), S. 1363.
- 200.
Hommelhoff (2017), S. 1363.
- 201.
Wiedmann und Hoppmann (2020), S. 229.
- 202.
- 203.
Wiedmann und Hoppmann (2020), S. 229: Menschenrechte sollen von oben nach unten in die Unternehmenskultur eingeführt werden.
- 204.
- 205.
Gehling et al. (2021), S. 235; LG München I, NZG 2014, 345 (347) – Siemens/Neubürger.
- 206.
Wiedmann und Hoppmann (2020), S. 234.
- 207.
- 208.
Bundesregierung (2021), S. 43.
- 209.
S. Abschn. 1.4.3.
- 210.
https://www.deutscher-nachhaltigkeitskodex.de/de-DE/Home/DNK/Criteria/Verantwortung (Zugegriffen: 31. Mai 2022).
- 211.
S. Fußnote 212.
- 212.
S. Fußnote 212.
- 213.
Der BVI vertritt die Interessen von mehr als 100 Fondsgesellschaften und Assetmanagern (https://www.bvi.de/ueber-uns/; Zugegriffen: 31. Mai 2022). Die Analyseleitlinien dienen den Mitgliedern dieses Fondsverbands als Orientierung für ihre eigenen Analysen (BVI (2022), S. 2); s. Abschn. 6.2.1.
- 214.
BVI (2022), Punkt 1.2.
- 215.
Moosmayer (2021), Rn. 105 ff.
- 216.
Moosmayer (2021), Rn. 106 f.
- 217.
Moosmayer (2021), Rn. 108.
- 218.
Moosmayer (2021), Rn. 108.
- 219.
- 220.
Vgl. Gehling et al. (2021), S. 235.
- 221.
Moosmayer (2021), Rn. 109.
- 222.
Moosmayer (2021), Rn. 109.
- 223.
Moosmayer (2021), Rn. 109.
- 224.
Bachmann (2018), S. 239.
- 225.
Bachmann (2018), S. 239.
- 226.
Hier und im Folgenden: https://www.continental.com/de/nachhaltigkeit/nachhaltige-unternehmensfuehrung/organisation-und-management (Zugegriffen: 31. Mai 2022).
- 227.
Hier und im Folgenden: E.ON SE (2021), S. 95.
- 228.
Hier und im Folgenden: https://www.bayer.com/de/nachhaltigkeit/nachhaltigkeitsrat (Zugegriffen: 31. Mai 2022).
- 229.
https://www.bayer.com/de/nachhaltigkeit/nachhaltigkeitsrat (Zugegriffen: 31. Mai 2022).
- 230.
https://www.bayer.com/de/nachhaltigkeit/nachhaltigkeitsrat (Zugegriffen: 31. Mai 2022).
- 231.
https://www.bayer.com/de/nachhaltigkeit/nachhaltigkeitsrat (Zugegriffen: 31. Mai 2022).
- 232.
Siemens AG (2021), S. 40.
- 233.
Siemens AG (2021), S. 40 f.
- 234.
Siemens AG (2021), S. 41 f.
- 235.
Siemens AG (2021), S. 42.
- 236.
Siemens AG (2021), S. 58.
Literatur
Schrifttumsverzeichnis zu Kap. 4
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Magers, J., Eschenfelder, C., Krause-Wichmann, L. (2022). Der Vorstand. In: Sustainable Corporate Governance . Springer Gabler, Wiesbaden. https://doi.org/10.1007/978-3-658-38684-9_4
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